在经济“新常态”下，选择此时出台完善出口退税政策针对性很强。应该说，在2015年新年来临之际，国务院做出如此决定是送给广大外贸企业的一份“新年大礼包”。

　　12月31日，2014年最后一次国务院常务会议决定，进一步简政放权，完善出口退税机制。一是下放审批权限；二是实施分类管理，对纳税信用好的企业实行“先退后审”，对信用差的企业从严审核；三是采取网络申报、自助办税申报等多种方式，为企业提供退税申报便利；四是合理调整部分产品出口退税率。从2015年1月1日起，提高血管支架、电动自行车、喷涂机器人等产品退税率，对生产过程存在污染的含硼钢类产品取消退税。
　　
　　国务院完善出口退税机制 再送外贸“礼包”
　　
　　在经济“新常态”下，选择此时出台完善出口退税政策针对性很强。应该说，在2015年新年来临之际，国务院做出如此决定是送给广大外贸企业的一份“新年大礼包”。
　　
　　从1985年至今，出口退税机制改革已经进行了10年之久，但随着我国对外贸易的大幅增长以及国内外经济形势的日新月异，价格优势在国际贸易市场竞争中将起到越来越重要的作用。今年前十一个月，中国外贸可谓阴雨连绵。海关总署12月公布的最新数据显示，按美元计价，前11个月，中国进出口总值3.9万亿美元，同比增长3.4%。其中，出口2.12万亿美元，增长5.7%；进口1.78万亿美元，增长0.8%；贸易顺差3325亿美元，扩大42.2%。这一数据，与年初设定的全年外贸7.5%的增长目标差距颇大。同时，从国内发展看，国内经济发展进入“新常态”，经济增速放缓的压力巨大，这种“新常态”之下，更多的出口企业对降低或取消相关出口税以及提高出口退税率的呼声日益强烈。
　　
　　2014年世界经济缓慢复苏，全球贸易增长有所回暖。就我国而言，经济适应稳中提质的新常态，国内需求动力持续增强，但随着国内要素成本上升，国际市场竞争加剧，中小企业出口难免面临一些困境。作为推动经济发展的“三驾马车”之一的出口，怎样发挥积极作用，为“稳增长、调结构”出力？这就需要进一步改善外贸出口环境，完善出口退税机制，促进我国外向型经济健康发展。
　　
　　完善出口退税，还是政府降低企业负担、进一步激发市场活力的体现，也属于我国财税体制改革的重要内容。
　　
　　工信部中小企业发展促进中心发布的全国企业负担调查评价报告显示，74%的被调查企业反映税收负担比较重，税收优惠政策完全落实的只有35.64%。不断完善出口退税机制，显然还有很长的路要走。而在财政增长速度可能继续放缓的当下，这也能够进一步体现政府对于降低企业负担、释放市场发展潜力的决心与魄力。
　　
　　近年来，随着中央政府新型外交政策的实施，“一带一路”外贸思维的提出以及总理外交推销战略的成功实施，出访归来经常带回国际大单，我国外贸经济也迎来了前所未有的机遇。这要求我国政府更需要不断完善出口退税体系，降低企业成本，进行更为深入的财税体制改革，进一步简政放权，打造更具开放性、竞争力也更强的外贸体系。
　　
　　出口退税新政“快”字当先 有扶有控释放哪些利好？
　　
　　这次推出完善出口退税的政策，目的就是一个‘快’。最主要作用便是有效加快企业退税效率，通过“有扶、有控”，将更好地调节外贸结构，促进外贸“稳中提质”。从外贸企业的角度看，将会从此次国务院的税收支持中获得诸多利好。
　　
　　退税成本将会大幅度降低 加快流程缩短退税周期
　　
　　根据此次国务院常务会议，生产企业退税工作全部下放到所在县（区）审批，有条件的地方，经批准后外贸企业退税审批也可以一并下放到所在县（区）。这一方面省去了县（区）税务机关将企业退税资料向上级申报并获得批复的时间成本，另一方面县（区）税务机关由于对辖区内企业更加了解，审批速度也会更快。加之国务院还要求采取网络申报、自助办税申报等多种方式，为企业提供退税申报便利，缩短流程，最终使企业加快资金周转，未来企业的退税成本将会更低。
　　
　　现金流压力得到一定缓解
　　
　　对企业而言，现金流就是企业的生命线。但是，由于退税程序比较复杂，税务机关管理比较严格，企业如果迟迟拿不到出口退税，其资金流会受到比较大的影响。特别是在经济不景气或者企业经营困难时期，如期顺利得到出口退税，对企业无疑是雪中送炭。从某种意义上说，对于那些产品主要或全部销往境外的企业，及时获得出口退税是其生存发展的基本保障。因为如果不能及时拿到出口退税，企业可能就没有足够的资金购买原材料进行生产，订单也可能因此无法完成。有些企业在拿不到出口退税的情况下，往往依靠银行贷款维持运转，资金成本因此增加。鉴于此，税务机关通常都非常重视出口退税工作，力求在核实企业退税信息真实的前提下，尽可能及时地将退税款打到企业的账户上。在实践中，有些企业的退税款动辄上千万元，甚至上亿元，退税迟一天，企业的现金流压力就会大一天，企业经营风险就会增加一天。因此，经常申请出口退税的企业，总是对税务机关的及时退税非常关注。
　　
　　诚信纳税企业更加受尊重 分类管理要便捷更要安全
　　
　　国务院会议决定，对出口退税实施分类管理，对纳税信用好的企业实行“先退后审”，对信用差的企业则从严审核。近年来，受部分行业高退税率的刺激，部分不法分子通过“配货配票”来“炒单”，骗取出口退税的案件时有发生，不仅让国家财政遭受损失，还在市场上掀起恶性竞争，驱逐合规经营的货代、报关行。每年国税、公安和海关等部门也会合作查获一批骗税案件，在社会上产生较大影响。
　　
　　骗税最后的损失还是要让国家和企业承担，所以稽查和处罚的力度还是要加大。事实上，企业最头疼的是出口退税风险防范机制中的缺陷，如果这些缺陷不能从根源上弥补，出口退税越便利，不法分子可钻的空子就越大。
　　
　　如何完善出口退税政策并有效杜绝企业骗取出口退税，一直是各级政府和税务部门特别关注的事情。百密一疏。近些年来，税务部门的实践表明，如果出口退税程序不严格，管理不到位，企业骗取出口退税的案件就会增多；反之，如果对出口退税管理得过于严格，骗取出口退税的案件会减少，但诚信纳税企业的办税成本却高了。
　　
　　此次国务院常务会议明确，对纳税信用好的企业实行“先退后审”，对信用差的企业从严审核，实际上是对出口企业实行“双轨制”管理——信用好的，办理出口退税更加便利；信用不好的，办理出口退税成本增加。这其实给纳税人自己出了一道选择题：如果你选择诚信纳税，遵从税法，那么你办理出口退税的程序会更加简化，办税体验会更加舒畅，办税成本更低；反之，如果你选择伺机骗取出口退税，那么你办理出口退税本身就会很麻烦。这样做的好处，是引导纳税人积极选择遵从税法，从而从根本上减少企业骗取出口退税。
　　
　　完善出口退税措施有利于出口稳增长和调结构，这是通过税收手段进行产业结构调整和优化。本次出口退税调整措施一方面促进出口增长，缓解经济下行压力；另一方面调整出口产品的结构层次，提高我国产业在国际分工中的地位。

　　“有扶有控”出口退税率的调整，体现出了推动中国外贸结构、生产结构转型升级的方向。这些年来中国经济结构总体在调整的过程中，不仅要关注出口的规模，同时要关注出口的效益、出口的质量。我们希望成为一个有质量的出口大国。这对促进技术进步，促进经济结构升级是有利的。技术含量较高的产业获得较好的扶持，就可以拉动技术含量较高产品的出口。这次出口退税率的调整就体现了这一方向。反过来为了改善生态环境，节约资源，为了促进经济社会的可持续发展，我们对一些高污染，高消耗的一些产品的出口退税有所降低、甚至取消。实际上也体现出了通过调整税率政策，来影响经济结构的升级，来促进经济结构的转型，这样一个大的方向。核心还是调结构，通过出口退税这样一个政策的变化，来实现经济结构的调整。
　　
　　部分企业税负降低 出口退税提高利好高附加值产品
　　
　　国家此次出口退税率调整具有明显的导向意图，比如对生产过程存在污染的含硼钢类产品取消退税，对高能耗和低附加值产品没有给予帮扶，体现了有保有压、调结构的思路，有利于加大淘汰落后产能力度，起到对外促出口和对内调结构政策联动的效果。
　　
　　从2015年1月1日起，提高血管支架、电动自行车、喷涂机器人等产品退税率，对生产过程存在污染的含硼钢类产品取消退税。通过有扶有控，促进外贸结构优化。为了扶持和调控国内企业的发展，各国都通过出口退税的方法给予企业直接的帮助。此次国务院常务会议提高血管支架、电动自行车、喷涂机器人等产品退税率，对生产过程存在污染的含硼钢类产品取消退税，实际上就是为了大力扶持血管支架、电动自行车、喷涂机器人等产业的发展，抑制含硼钢类产品的生产，以此来调整外贸结构。
　　
　　不难发现，血管支架是医疗行业的重要产品，电动自行车是清洁型交通工具，喷涂机器人是现代化新型产品，都有巨大的市场空间，且都有较高的科技含量和经济附加值，鼓励这些行业的发展，对促进我国经济转型升级是大有裨益的。
　　
　　纺织服装出口退税提高 利好产业的国际竞争力
　　
　　出口退税政策自1985年实行以来调整频率较高,本次部分纺织品服装出口退税率提高至17%，利好纺织服装全行业在国际上的竞争力。
　　
　　出口退税率的调整服务于国家对外贸出口结构的调整需要，本次出口退税率由2009年的16%提升至17%，主要是针对过去3年纺织品服装的出口持续低迷、中低端订单加速流向东南亚国家等不利环境。
　　
　　出口退税率的提高利好我国纺织业在世界范围内的竞争力，但业内企业因产品结构（本次出口退税率的提高主要针对纱线）、业务结构(不同企业的产品出口比例不同)的不同,受益程度有差异。
　　
　　? 国家税务总局关于调整出口退税率的产品清单（纺织产品部分）
　　
　　出口退税政策提升磷化工业景气度
　　
　　日前财政部宣布将调整部分产品出口退税率，其中三聚磷酸钠出口退税率提升至13%，此前无出口退税。另外，在冬季矿石开采受限等因素影响下，上游磷矿石和黄磷价格已出现反弹，近一月平均涨幅近5%，也为下游三聚磷酸钠提供成本支撑。预计，目前国内磷化工市场受制于产能过剩局面，整体行情较为低迷，财政部此次鼓励出口政策，将有利于推升市场需求，改善磷化工行业景气度。
　　
　　自2015年1月1日起，工业级和食品级三聚磷酸钠将执行13%的出口退税标准，食品级六偏磷酸钠将执行9%的出口退税标准。出口退税的增加间接地减少了企业的生产成本，有利于增强我国磷酸钠盐的国际竞争力，助推出口市场。据了解，相关企业也积极制定了2015年的销售策略，后期将加大出口份额的占比。预计，该项举措将缓解国内产能过剩局面，改善行业经营环境。
　　
　　总体来看，此次财政部出口退税政策，表明政府对该产品高度重视，在减少企业成本的同时，鼓励其出口量。另外，上游磷矿石、黄磷等价格的上扬，也为三聚磷酸钠带来成本支撑作用。
　　
　　从上述出口税收政策来看，意图比较直接，如对于高能耗和低附加值企业便没有给予帮扶，这样可以起到对外促出口和对内调结构政策“联动”的效果。更为重要的一步，是促进中国在全球价值链地位的提升。中国对外贸易规模大，虽然整体上仍处于全球价值链的中低端，但单位出口对增加值的拉动作用逐步增加。经济新常态下，外贸也相应进入新常态，不光是速度而是从结构上去变化，更多去提升在全球价值链的地位。
　　
　　总而言之，出口退税对企业意义重大。一方面，各级税务部门应当创新理念，改进和优化退税服务，让更多的企业及时体验到国家的利好政策，享受到退税管理上的便捷服务；另一方面，政府部门也要加强监管，加大对出口骗税企业的惩处力度，维护市场公平竞争环境，促进我国外贸出口健康发展。